Tudnivalók, ha Self-Employed vagy/szeretnél lenni az Egyesült Királyságban.
Regisztráció:
3 hónap áll rendelkezésedre, hogy regisztráld a vállalkozásodat. Ezt megteheted online vagy megbízhatsz minket, ha úgy gondolod nem tudod elkészíteni a regisztrációt. A regisztrációval együtt regisztrálsz a Class2 National Insurance fizetési kötelezettségre is.
Regisztrálnod kell Self-Employednak, ha a vállalkozásból származó bevételed meghaladja az £1,000-t.
Lehetsz vállalkozó munkaviszony mellett is, ez nincs hatással az adókódodra.
Kötelezettségeid Self-Employedként
Iratok megőrzése a bevallás beküldése után 5 évig:
- minden számla, nyugta ami a vállalkozással kapcsolatos
- bankszámla kivonatok
- kiállított számlák
Self Assessment elkészítése és beküldése adóévet követő január 31-ig az HMRC-hez. Ezt elkészítheted te is vagy megbízhatsz vele minket.
Adófizetés
– Class 2 National Insurance: jelenleg heti £3.05, melyet év végén, az adóbevallással egyidejűleg kell megfizetni ha a profit eléri vagy meghaladja az éves £6,475-t. Ha a profit nem éri el az éves £6,475-t, lehetőség van önkéntes befizetésre. Ezt a bevallás elkészítésekor kell jelezni. Adóbevallással egyidejűleg kell megfizetni.
– Class 4 National Insurance: ha az éves profit eléri vagy meghaladja a £9,501-t, a £9,501 feletti rész utána kell 9% National Insurance-t fizetni. Ha a profit meghaladja a £50,000-t, 2% a fizetendő összeg az £50,000 feletti rész után. Adóbevallással egyidejűleg kell megfizetni.
– Personal Tax: az adóbevallásban a magánszemélyként megszerzett összes jövedelmet szerepeltetni kell, nem csak a vállalkozásból származó jövedelmet. Ha munkaviszony mellett vagy Self-Employed, a munkaviszonyból származó jövedelmet is fel kell tüntetni az adóbevallásban.
Jelenleg az adómentes jövedelem összege £12,500. Együttesen értendő a munkaviszonyból és a vállalkozásban megszerzett jövedelmekre, nem külön-külön értelmezendő.
£125,000 feletti adóköteles jövedelem esetén nem jár a Personal Allowance.
| Band | Taxable income | Tax rate |
|---|---|---|
| Personal Allowance | Up to £1,500 | 0% |
| Basic rate | £12,501 to £50,000 | 20% |
| Higher rate | £50,001 to £150,000 | 40% |
| Additional rate | over £150,000 | 45% |
VAT
Regisztrálni kell VAT-re, ha a bevétel a megelőző 12 hónapban eléri, várhatóan meghaladja a £85,000-t. Ebben az esetben 30 napon belül regisztrálni kell. Lehetséges az önkéntes regisztráció is, amennyiben erre szükség van. pl közösségi árubeszerzés, közösségi szolgáltatásnyújtás.
Alkalmazottak
Self-Employedként lehetsz foglalkoztató, lehetnek alkalmazottaid. Ebben az esetben PAYE regisztráció szükséges.
Tudnod kell, ha Self-Employed vagy, a teljes vagyonoddal felelsz a vállalkozásban keletkezett tartozásokért. Szállítói számlák kifizetése, adók kifizetése, lízing díjak megfizetése.
Elszámolható költségek – általános
Fő szabály, minden költség elszámolható a vállalkozásban, amely kizárólag és teljes mértékben a vállalkozás érdekében merült fel.
Főbb költségek:
| – Irodai költségek: irodaszerek, telefon költség |
| – Utazási költségek: üzemanyag, parkolás, vonat, busz költsége |
| – Munkaruha, védőruha: egyenruha, munkahelyen szükséges védőöltözet |
| – Alkalmazottak költségei: fizetett, bér, alvállalkozói díjak |
| – Vásárolt anyag, árú költsége |
| – Pénzügyi költségek: bankköltség, fizetett kamat |
| – Üzlethelyiség, iroda költségei: business rates, fűtés, elektromos áram |
| – Hirdetési és marketing költségek |
| – Biztosítási díjak: Public liability insurance, |
| – Bérelt eszközök, ingatlanok |
Tárgyi eszközök vásárlása esetén Capital Allowance-t lehet elszámolni. Gépek, berendezések, járművek esetén lehet elszámolni.
Amennyiben egyes költségek nem kizárólagosan a vállalkozás érdekében merülnek fel, arányosítani kell a magáncélú és a vállalkozás érdekében felmerült arányban. Az arányos összeget lehet figyelembe venni mint a vállalkozás költsége.
Egyszerűsített költségelszámolások:
– saját gépjármű használata esetén mileage elszámolás
| From tax year 2011 to 2012 onwards | First 10,000 business miles in the tax year | Each business mile over 10,000 in the tax year |
|---|---|---|
| Cars and vans | 45p | 25p |
| Motor cycles | 24p | 24p |
| Bicycles | 20p | 20p |
– use of home – saját otthon használata a vállalkozás érdekében
| Hours of business use per month | Flat rate per month |
|---|---|
| 25 to 50 | £10 |
| 51 to 100 | £18 |
| 101 and more | £26 |
Amennyiben bármi kérdésed van egyéni vállalkozással kapcsolatban, keress minket bizalommal.